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5月20日，深交所向*ST恒立发出2023年年报问询函，针对年审司帐师对公司2023年财务叙述出具保留审计看法，且执续规划存在不礼服性，净利润联接多年为负值，公司财务现象恶化。”等情况，深交所要求公司证明行业情况、公司规划下滑原因、改善步调及发扬。深交所还对“审计看法问题”、“预支款项”、“应收账款”等问题对该公司进行了问询。

以下为年报问询函全文：

公司部年报问询函〔2024〕第184号

恒立实业发展集团股份有限公司董事会：

我部在对你公司2023年年度叙述(以下简称“年报”)进行审查的历程中，形态到如下事项：

1.年报走漏，公司2023年已毕营业收入1.06亿元，同比下落43.35%；包摄于上市公司鼓励的净利润-0.11亿元；扣非后净利润-0.12亿元。年审司帐师对公司2023年财务叙述出具保留审计看法，且执续规划存在不礼服性，净利润联接多年为负值，公司财务现象恶化。请你公司：

(1)证明叙述期所处行业的发展情况，并蚁集同业业可比公司情况证明你公司叙述期规划有较大幅度下滑的具体原因，与行业举座发展情况是否匹配，同期证明你公司为改善执续规划才气已秉承或拟秉承的步调及戒指回函日的发扬或服从(如有)；

(2)证明公司就酿成保留审计看法事项是否履行配合审计义务，未能向年审司帐师提供充分凭证的具体原因，以客岁度潜入的谈判财务数据是否存在应回想诊疗的情形，后拟秉承的处分步调及假想(如适用)。

请年审司帐师蚁集实施的审计方法、取得的审计凭证等情况，证明酿成保寄望见的基础对公司财务叙述是否影响紧要且曩昔，出具保留审计看法类型是否相宜《监管王法适用带领——审计类第1号》等谈判限定，是否存在以保寄望见代替无法表默示见或谈判看法的情形。

2.年报走漏，预支款项2023年期末账面余额10,221.67万元，其中预支天津市天馨园林工程有限公司(以下简称“天津天馨”)4,353.06万元、重庆新捷诚精密机械制造有限公司(以下简称“重庆新捷”)3,055.10万元、成齐卓领科技有限公司(以下简称“成齐卓领”)2,629.02万元，悉数占预支款期末余额的96.47%。年审司帐师在审计叙述中指出，如财务报表附注五、(二)所述，戒指2023年12月31日公司远离证据应收营业承兑汇票12,905.70万元，未能就上述应收营业承兑汇票远离证据的合感性以及可回收性，预支款项的合感性、契约能否按商定践约、契约办法或款项能否安全收回获取充分、妥当的审计凭证。经查阅审计叙述，审计叙述附注中未列示远离证据应收营业承兑汇票谈判内容。2024年一季度预支款项增多至13,725.64万元。请你公司：

(1)注视证明前述远离证据应收营业承兑汇票的开具、取得、背书转让、贴现相应的交易布景、对应的客户称呼，是否属于关联交易，是否存在开具无真实交易布景单子的情形，是否相宜远离证据条件，谈判司帐处理是否相宜企业司帐准则的限定；

(2)蚁集叙述期内的出产规划开展情况、采购模式、结算模式及周期、付款计谋、与谈判方的业务往还情况、购买的具体家具等，注视证明公司叙述期内新增大额预支的具体原因及合感性，与叙述期出产规划行径开展限度的变动趋势是否匹配；

(3)蚁集对上述问题(2)的报告以及对供应商的筛选策略、所采购的具体家具、与前述三家供应商近三年的业务往还模式及具体情况等，注视证明公司向其预支大额资金的原因、必要性与合感性，并核查证明谈判交易是否存在营业本色，是否存在预支资金被关联方非规划性占用粗略资金空转的情形。

请年审司帐师对审计叙述中财务报表附注五补充完善，注视证明已推行的审计方法及已获取的审计凭证、审计历程怎么受限、无法取得获取充分、妥当的审计凭证的具体情形和原因。

3.年报走漏，戒指2023年12月31日其他权力器用投资8,000万元，参与斥地湖南南粤新动力材料产业投资联合企业(有限联合)(以下简称“联合企业”)。公开信息走漏，联合企业又参与斥地子基金湖南南粤长恒电板新材料股权投资联合企业(有限联合)。年审司帐师未能就上述其他权力器用投资的合感性、期末公允价值的计量获取充分、妥当的审计凭证。请你公司：

(1)证明其他权力器用的投资时辰、主要内容、其他互助方等基本情况，是否属于关联交易，是否履行审议方法和信息潜入义务；

(2)证明子基金成当场间、主要投资姿首与底层金钱情况，包括姿首粗略所投资的公司称呼、现实抑止东说念主、主要财务数据，核实并证明底层金钱是否与公司、控股鼓励、现实抑止东说念主、5%以上鼓励或董事、监事、高档不竭东说念主员等存在关联关系，联合企业和子基金的底层金钱业务是否真实，是否存在诓骗“基金投资”进行资金空转臆造收入的情形。

请年审司帐师注视证明已推行的审计方法及已获取的审计凭证，审计历程怎么受限，无法取得获取充分、妥当的审计凭证的具体情形和原因。

4.年报走漏，公司2023年度主营业务收入中请托加工收入6,034.72万元，其他业务收入中设备装配工程收入3,154.76万元。年审司帐师未就上述销售业务在向客户转让商品前是否领有对该商品的抑止权，获取充分、妥当的审计凭证。公司在营业收入扣除中未扣除请托加工收入，年审司帐师在《2023年收入专项扣除情况证明》中未扣除请托加工收入。2023年公司将2018年以来从事的巨额贸易业务由总数法证据改为净额法证据收入。请你公司：

(1)证明叙述期内和前期贸易业务模式是否存在彰着互异，进一步论证前期用总数法证据收入贸易业务是否相宜司帐准则的限定，是否需要回想诊疗谈判财务数据；

(2)蚁集近三年设备装配工程业务开展模式、契约主要要求，证明公司在商品滚动前是否能抑止该商品，收入司帐核算方法是否相宜司帐准则的限定，进一步论证前期数据是否需回想诊疗；

(3)证明近三年设备装配工程业务的前五大客户及供应商情况，包括但不限于具体称呼、与公司是否存在关联关系、互助年限、现实销售采购及占比、订价依据、毛利率、回款情况等，是否存在客户同为供应商的情形，如是，证明销售、采购家具的互异，谈判交易是否具有营业本色、是否合理；

(4)蚁集请托加工家具类别、业务模式以及请托加工业务证据收入谈判的主要契约要求，包括订价基础和订价方式、物品滚动风险包摄等具体限定，证明公司在商品滚动前是否能抑止该商品，收入司帐核算方法是否相宜企业司帐准则的限定，未对其营收扣除的原因及合感性。

请年审司帐师对上述事项进行核查并发标明确看法；注视证明已推行的审计方法及已获取的审计凭证、审计历程怎么受限、无法取得获取充分、妥当的审计凭证的具体情形和原因，在营业收入扣除专项证明中未扣除请托加工收入的原因及合感性。

5.年报走漏，公司2023年期末应收账款账面余额8,043.95万元，较期初增长79.19%。其中，对成齐航天炊火精密机电有限公司(以下简称“炊火精密”)应收账款余额2,913.60万元。

请你公司证明前五大应收账款客户交易的基本情况，包括销售商品称呼及数目、客户基本情况、与公司互助时辰、交易金额、结算方式、回款时辰、期末应收账款余额、坏账计提金额等，蚁集公司今年新增客户、新增订单情况，证明期末应收账款大幅增长的原因及合感性。

请年审司帐师对上述事项进行核查并发标明确看法。

6.年报走漏，公司2023年期末固定金钱账面价值6,183.88万元，期初账面价值仅1,182.00万元。叙述期内固定金钱大幅增多，其中通过在建工程转入方式增多固定金钱原值5,090.84万元。在建工程报表附注走漏，本期转入固定金钱金额为3,025.13万元。请你公司：

(1)证明固定金钱变化与在建工程变化不一致的原因；

(2)蚁集同业业发展趋势、公司家具竞争力、新增订单情况，证明公司在当今发展状态下扩产波及的家具及改日假想；

(3)证明近三年在建工程交易金额前10名供应商情况，包括供应商称呼、交易内容、交易金额及结算情况、是否为关联方等，是否存在臆造金钱挪用资金的情形。

请年审司帐师对上述事项进行核查并发标明确看法。

7.年报走漏，公司2023年契约欠债期末余额3,000万元，应答账款华夏材料及商品采购款余额3,391.38万元，且存在大额预支款。

请你公司证明契约欠债波及的客户情况，采购原材料及商品的供应商情况，并蚁集销售资金流、货色流情况，销售采购结算模式，证明是否存在款、货流向不匹配的情况，是否存在不具备营业本色资金空转的情形。

请年审司帐师对上述事项进行核查并发标明确看法。

请你公司就上述问题作念出版面证明，在2024年6月4前将谈判证明材料报送我部并对外皮露，同期抄送派出机构。

特此函告

深圳证券交易所

上市公司不竭一部

2024年5月20日世博体育app下载